Có trường hợp nào doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế không?

Thứ ba, 31/01/2023, 16:41:54 (GMT+7)

Trình bày quy định về hưởng ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế

MỤC LỤC

MỤC LỤC

Nhà nước quy định doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh có lợi nhuận phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách Nhà nước. Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định các trường hợp doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về thuế, sẽ được giảm thuế hoặc thậm chí là được miễn thuế. Thời gian được hưởng ưu đãi cũng có sự khác nhau theo từng lĩnh vực, ngành kinh doanh cụ thể.

1.Thời gian miễn thuế, giảm thuế

Thời gian hưởng ưu đãi về miễn thuế, giảm thuế được quy định tại Điều 20 Thông tư số 78/TT-BTC và được sửa đổi bổ sung tại Điều 12 Thông tư số 96/2015/TT-BTC.

-  Miễn thuế bốn năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong chín năm tiếp theo đối với:

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư quy định tại khoản 1 Điều 19 Thông tư số 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 1 Điều 11 Thông tư 96 ban hành ngày

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.

Ví dụ: Công ty X chuyên hoạt động về lĩnh vực thu gom rác thải, chất thải rắn sẽ được miễn thuế trong 04 năm đầu hoạt động và 9 năm tiếp theo chỉ phải 50% số thuế thu nhập từ hoạt động xử lý rác thải của mình.

- Miễn thuế bốn năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong năm năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn không thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn

- Miễn thuế hai năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong bốn năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 4 Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp (trừ Khu công nghiệp nằm trên địa bàn các quận nội thành của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và khu công nghiệp nằm trên địa bàn các đô thị loại I trực thuộc tỉnh). Trường hợp Khu công nghiệp nằm trên cả địa bàn thuận lợi và địa bàn không thuận lợi thì việc xác định ưu đãi thuế đối với Khu công nghiệp căn cứ vào địa bàn có phần diện tích Khu công nghiệp lớn hơn.

- Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với các trường hợp trên được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế. Trường hợp doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư dự án đầu tư mới phát sinh doanh thu.

Ví dụ: Năm 2015 doanh nghiệp A (thuộc loại được hưởng ưu đãi về miễn, giảm thuế) bắt đầu dự án đầu tư và đã có thu nhập chịu thuế thì thời gian được hưởng ưu đãi về giảm, miễn thuế được tính từ năm 2015, tức là năm mà doanh nghiệp này bắt đầu hoạt động đầu tư của mình. Nhưng nếu trong trường hợp 3 năm tiếp theo thực hiện hoạt động đầu tư mà doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ đi chi phí được trừ và cộng các khoản thu khác) thì thời gian được miễn giảm sẽ tính từ năm 2018 (năm thứ tư kể từ năm đầu tiên dự án có doanh thu).

2. Các trường hợp được giảm thuế khác

Các trường hợp miễn giảm thuế khác được quy định chi tiết tại Điều 21 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ, trong đó số lao động nữ chiếm trên 50% tổng số lao động có mặt thường xuyên. Hoặc sử dụng thường xuyên trên 100 lao động nữ mà số lao động nữ chiếm trên 30% tổng số lao động có mặt thường xuyên của doanh nghiệp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương ứng với số tiền thực chi thêm cho lao động nữ nếu được hạch toán riêng.

- Doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương ứng với số tiền thực chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số nếu được hạch toán riêng.

Có điều này là bởi người dân tộc thiểu số nhìn chung có trình độ nhận thức và văn hóa thấp hơn, ít có điều kiện được tiếp cận và đào tạo chất lượng chuyên môn nên năng suất cũng như hiệu suất công việc thường thấp hơn. Việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong trường hợp này sẽ giúp giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp.

- Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho các tổ chức, cá nhân thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

Địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn dẫn đến việc hoạt động đầu tư, kinh doanh cũng doanh nghiệp cũng sẽ gặp nhiều khó khăn, trở ngại, khả năng thu lợi nhuận cũng vì thế mà kém tăng hơn những vùng trọng điểm kinh tế. Vì thế, quy định về giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp tạo niềm tin cũng như động lực để các nhà đầu tư, các nhân, tổ chức, doanh nghiệp thực hiện việc kinh doanh ở đây. Từ đó thúc đẩy sự tăng trưởng, phát triển kinh tế một cách toàn diện cho các khu vực, nâng tầm vị thế của thị trường kinh tế Việt Nam

Trên đây là những phân tích của Luật Hoàng Anh, rất mong giải đáp được thắc mắc của bạn đọc về thời gian hưởng ưu đãi về miễn, giảm thuế cho doanh nghiệp trong thời kỳ kinh tế hội nhập.

Luật Hoàng Anh

Luật Sư Phạm Thị Thu Hà

Chuyên viên pháp lý Trịnh Thị Chình

Luật Sư Nguyễn Thị Ngàn

Luật Sư Vũ Khánh Hiếu

Luật Sư Nguyễn Thùy Dung

Thạc sĩ kinh tế Nguyễn Mai Hương

Luật Sư Lê Tiến Thành

Chuyên viên pháp lý Nguyễn Thị Diệu Quỳnh

Chuyên viên pháp lý Nguyễn Thị Thu Hiền

Luật Sư Đào Hồng Sơn

Luật sư NGUYỄN ĐÌNH HIỆP - Những con số biết nói

Với 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn pháp lý, Luật sư Nguyễn Đình Hiệp có sự am hiểu sâu sắc hệ thống pháp luật Việt Nam và triển khai thành công rất nhiều các vụ việc như:

2

Tư vấn mở chuỗi kinh doanh nhượng quyền thương mại

2

Tư vấn cấp Giấy phép viễn thông cho doanh nghiệp Việt Nam

8

Tư vấn pháp lý thường xuyên cho các doanh nghiệp Việt Nam, Trung Quốc, Hàn Quốc. Tiêu biểu như Công ty CP Tập đoàn Bình Minh, Công ty CP DV Viễn thông Hải Phòng

10

Tư vấn, xử lý thu hồi công nợ và khởi kiện/khởi tố các đối tượng có nợ khó đòi

10

Tư vấn pháp lý đầu tư, giấy phép, chuyển nhượng các dự án khoáng sản. Tiêu biểu như Dự án khai thác Khoáng sản của Công ty khoáng sản An Vượng tại huyện Đà Bắc tỉnh Hoà Bình (50ha).

15

Tư vấn pháp lý dự án đầu tư mở rộng sản xuất. Tiêu biểu như Dự án sản xuất 50 triệu sản phẩm điện tử thanh toán Công ty TNHH ST Vina (Hàn Quốc); Dự án mở rộng quy mô sản xuất của Công ty TNHH RFTech Việt Nam lên 20 triệu đô la Mỹ;

20

Tư vấn hợp đồng chuyển giao công nghệ và thực hiện thủ tục đăng ký hợp đồng chuyển giao công nghệ (hầu hết là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài)

20

Tư vấn pháp lý dự án đầu tư bất động sản. Tiêu biểu như Dự án khu nghỉ dưỡng tại Vịnh Lan Hạ, thành phố Hải Phòng (30ha); Khu du lịch sinh thái và nghỉ dưỡng Avana Mai Chau Hideway, tỉnh Hòa Bình (32ha)

30

Tư vấn, thành lập các doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam trong các lĩnh vực. Tiêu biểu như Dự án nhà máy sản xuất của Công ty Mass Well Limited, Công ty Modern Shine Limited tại Trung tâm công nghiệp GNP Yên Bình

300

Tư vấn hồ sơ công bố sản phẩm, hồ sơ phòng cháy chữa cháy, hồ sơ an toàn vệ sinh thực phẩm, đăng ký mã số mã vạch, đăng ký/thông báo website…

500

Tư vấn bảo hộ nhãn hiệu (thương hiệu), quyền tác giả, sáng chế

700

Tư vấn, thực hiện các thủ tục, giấy phép con như: Giấy phép lao động cho người nước ngoài, cấp phép tạm trú cho người nước ngoài, Giấy phép trung tâm ngoại ngữ, Giấy phép ngành dược, Giấy phép quảng cáo…

2000

Tư vấn, thành lập các doanh nghiệp mới, chi nhánh, văn phòng đại diện trên cả nước; các thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp trên cả nước

3000

Tư vấn các vụ việc ly hôn, chia tài sản, quyền nuôi con; chia thừa kế; tranh chấp đất đai; tố tụng dân sự, tố tụng hình sự và tố tụng hành chính.

Dịch vụ pháp lý

Để nhận tin tức và quà tặng từ Luật Hoàng Anh

Đăng ký email

Số điện thoại nhận tin

© Bản quyền thuộc về -Luật Hoàng Anh- Mọi sự sao chép phải được sự chấp thuận của Luật Hoàng Anh bằng văn bản.
Lên đầu trang zalo.png messenger.png 0908 308 123
Tư vấn miễn phí ngay Chat với luật sư