Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được quy định thế nào?

Khi người nộp thuế đã hoàn thành việc nộp các khoản nợ từ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thì cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện, cấp tỉnh tiến hành cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên dựa trên quyết định xóa nợ mà cơ quan quản lý thuế cung cấp. Vậy hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được quy định như thế nào? Hãy cùng chúng tôi tìm hiểu trong bài viết sau đây.

1. Quy định về hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt

Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được quy định ở Điều 86 Luật Quản lý thuế 2019, số 38/2019/QH14, ban hành ngày 13 tháng 6 năm 2019.

“1. Cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế thuộc diện được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt lập và gửi hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đến cơ quan, người có thẩm quyền

2. Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt bao gồm:

a) Văn bản đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của cơ quan quản lý thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế thuộc diện được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt;

b) Hai là, Quyết định tuyên bố phá sản đối với trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản;

c) Các tài liệu liên quan đến việc đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

3. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chi tiết Điều này.”

Từ điều trên có thể thấy hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt sẽ bao gồm văn bản đề nghị xóa nợ của cơ quan quản lý thuế và quyết định tuyên bố phá sản. Tuy nhiên để chi tiết thì chúng ta phải căn cứ vào thông tư mới nhất của Bộ Tài chính về hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019.

2. Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt

Bộ trưởng bộ Tài chính, tại Điều 16 Thông tư 06/2021/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 1 năm 2021 đã hướng dẫn chi tiết về hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt. Theo đó, hồ sơ sẽ bao gồm:

2.1. Công văn đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt bao gồm

Đối với trường hợp thuộc thẩm quyền xóa nợ của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, Bộ trưởng Bộ Tài chính, Thủ tướng Chính phủ: Công văn đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của Cục Hải quan nơi người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

Công văn gồm 01 bản chính soạn theo mẫu theo Mẫu số 16/TXNK Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 06/2021/TT-BTC.

Đối với trường hợp thuộc thẩm quyền xóa nợ của Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh: Công văn đề nghị xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của Cục Hải quan hoặc Chi cục Hải quan (tại địa bàn tỉnh mà Cục Hải quan không đóng trụ sở chính) nơi người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

Công văn gồm 01 bản chính được soạn theo Mẫu số 16/TXNK Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 06/2021/TT-BTC.

2.2. Tương ứng với các trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt quy định tại Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ xóa nợ gồm các chứng từ sau

Quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền về tuyên bố phá sản doanh nghiệp đối với trường hợp quy định tại Khoản 1 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019: 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của cơ quan đề nghị xóa nợ thuế.

Giấy chứng tử, giấy báo tử hoặc Quyết định tuyên bố mất tích của Tòa án; Quyết định tuyên bố mất năng lực hành vi dân sự của Tòa án hoặc các văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền chứng minh một người là đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự đối với trường hợp quy định tại Khoản 2 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019: 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của cơ quan đề nghị xóa nợ thuế.

Thông báo của cơ quan có thẩm quyền về việc thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, Giấy phép thành lập và hoạt động, Giấy phép hành nghề đối với trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019: 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của cơ quan đề nghị xóa nợ thuế.

Các Quyết định cưỡng chế hoặc hồ sơ thực hiện biện pháp cưỡng chế thi hành Quyết định hành chính về quản lý thuế đối với người nộp thuế là doanh nghiệp, tổ chức (nếu có): 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của cơ quan đề nghị xóa nợ thuế;

Văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận cho các trường hợp bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh quy định tại khoản 4 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019: 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận của cơ quan đề nghị xóa nợ thuế.

Luật Hoàng Anh