Hướng dẫn nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 2021?

Thứ ba, 31/01/2023, 16:41:54 (GMT+7)

Hướng dẫn nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 2021

MỤC LỤC

Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là khoản thuế mà doanh nghiệp phải tạm nộp về ngân sách Nhà nước theo quý. Doanh nghiệp căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp của năm trước và dự kiến kết quả sản xuất kinh doanh trong năm để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng tháng.

Trước đây, theo quy định của Luật quản lý thuế và Khoản 3 Điều 12 thông tư số 156/2013/TT-BTC thì doanh nghiệp phải thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý mà hồ sơ chính là Tờ khai thuế theo mẫu số 01A/TNDN được ban hành kèm theo thông tư.

“Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý là Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý theo mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.

Trường hợp người nộp thuế không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế thì áp dụng Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý theo mẫu số 01B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này. Căn cứ để tính thu nhập doanh nghiệp trong quý là tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề.

Trường hợp người nộp thuế đã được thanh tra, kiểm tra và tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu theo kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế khác với tỷ lệ người nộp thuế đã kê khai thì áp dụng theo kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.”

Tuy nhiên, công tác kê khai vào Tờ khai thuế khá dài dòng, gây áp lực cho doanh nghiệp nên Bộ Tài chính, tại Điều 17 Thông tư số 151/2014/TT-BTC đã quyết định cho phép doanh nghiệp không phải nộp Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính nữa mà trực tiếp nộp thuế này theo quý. Số tiền thuế phải nộp doanh nghiệp vẫn phải tự tính.

Căn cứ để để xác định số thuế tạm tính mà doanh nghiệp phải tạm nộp theo quý cũng được quy định trong Điều 17, theo đó ta xác định có 02 căn cứ:

Thứ nhất, đối với những doanh nghiệp phải lập báo cáo tài chính quỹ theo quy định của pháp luật như doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán,…thì căn cứ vào báo cáo tài chính quý và các quy định của pháp luật về thuế để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý.

Thứ hai, đối với những doanh nghiệp không phải nộp báo cáo tài chính quý thì căn cứ vào số thuế thu nhập của năm trước và dự kiến kết quả sản xuất kinh doanh trong năm để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý.

Về thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính, người nộp thuế tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Chi tiết về thời hạn này Luật Hoàng Anh đã có một bài viết khác, mời bạn đọc tham khảo trên website của chúng tôi!

Sau khi tự xác định được số thuế mà doanh nghiệp phải tạm nộp theo quý, doanh nghiệp tiến hành việc nộp thuế vào ngân sách nhà nước bằng hình thức tiền mặt, chuyển khoản hoặc các hình thức điện tử khác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Về địa điểm nộp thuế, doanh nghiệp có quyền lựa chọn một trong các nơi sau đây: kho bạc Nhà nước; Cơ quan thuế quản lý thu thuế; Tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế; Ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

Trên đây là quy định về tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thời hạn cũng như địa điểm nộp loại thuế này.

Luật Hoàng Anh

Luật sư NGUYỄN ĐÌNH HIỆP - Những con số biết nói

Với 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn pháp lý, Luật sư Nguyễn Đình Hiệp có sự am hiểu sâu sắc hệ thống pháp luật Việt Nam và triển khai thành công rất nhiều các vụ việc như:

Tư vấn mở chuỗi kinh doanh nhượng quyền thương mại

Tư vấn cấp Giấy phép viễn thông cho doanh nghiệp Việt Nam

Tư vấn pháp lý thường xuyên cho các doanh nghiệp Việt Nam, Trung Quốc, Hàn Quốc. Tiêu biểu như Công ty CP Tập đoàn Bình Minh, Công ty CP DV Viễn thông Hải Phòng

Tư vấn, xử lý thu hồi công nợ và khởi kiện/khởi tố các đối tượng có nợ khó đòi

Tư vấn pháp lý đầu tư, giấy phép, chuyển nhượng các dự án khoáng sản. Tiêu biểu như Dự án khai thác Khoáng sản của Công ty khoáng sản An Vượng tại huyện Đà Bắc tỉnh Hoà Bình (50ha).

Tư vấn pháp lý dự án đầu tư mở rộng sản xuất. Tiêu biểu như Dự án sản xuất 50 triệu sản phẩm điện tử thanh toán Công ty TNHH ST Vina (Hàn Quốc); Dự án mở rộng quy mô sản xuất của Công ty TNHH RFTech Việt Nam lên 20 triệu đô la Mỹ;

Tư vấn hợp đồng chuyển giao công nghệ và thực hiện thủ tục đăng ký hợp đồng chuyển giao công nghệ (hầu hết là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài)

Tư vấn pháp lý dự án đầu tư bất động sản. Tiêu biểu như Dự án khu nghỉ dưỡng tại Vịnh Lan Hạ, thành phố Hải Phòng (30ha); Khu du lịch sinh thái và nghỉ dưỡng Avana Mai Chau Hideway, tỉnh Hòa Bình (32ha)

Tư vấn, thành lập các doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam trong các lĩnh vực. Tiêu biểu như Dự án nhà máy sản xuất của Công ty Mass Well Limited, Công ty Modern Shine Limited tại Trung tâm công nghiệp GNP Yên Bình

300

Tư vấn hồ sơ công bố sản phẩm, hồ sơ phòng cháy chữa cháy, hồ sơ an toàn vệ sinh thực phẩm, đăng ký mã số mã vạch, đăng ký/thông báo website…

500

Tư vấn bảo hộ nhãn hiệu (thương hiệu), quyền tác giả, sáng chế

700

Tư vấn, thực hiện các thủ tục, giấy phép con như: Giấy phép lao động cho người nước ngoài, cấp phép tạm trú cho người nước ngoài, Giấy phép trung tâm ngoại ngữ, Giấy phép ngành dược, Giấy phép quảng cáo…

2000

Tư vấn, thành lập các doanh nghiệp mới, chi nhánh, văn phòng đại diện trên cả nước; các thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp trên cả nước

3000

Tư vấn các vụ việc ly hôn, chia tài sản, quyền nuôi con; chia thừa kế; tranh chấp đất đai; tố tụng dân sự, tố tụng hình sự và tố tụng hành chính.

Chat ngay Gọi ngay Hồ sơ năng lực

Dịch vụ pháp lý