Trên thực tế lĩnh vực quản lý thuế, có rất nhiều hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan. Trong phạm vi bài viết này chúng tôi sẽ trình bày về biện pháp xử lý đối với những hành vi này.

1. Các hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế

Căn cứ vào Điều 145 Luật Quản lý thuế năm 2019, hành vi được coi là vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế của tổ chức, cá nhân có liên quan bao gồm:

- Tổ chức, cá nhân có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế có hành vi thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.

Thông đồng, móc nối giúp người nộp thuế trốn thuế là hành vi bị cấm theo Điều 6 Luật Quản lý thuế năm 2019. Theo đó tùy vào mức độ nguy hiểm của hành vi mà có biện pháp xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.

- Tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế không thực hiện trách nhiệm của mình theo quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019.

2. Xử phạt vi phạm

2.1. Xử phạt đối với tổ chức

Theo quy định tại Khoản 1,2 Điều 19 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, biện pháp xử phạt đối với tổ chức có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế có hành vi vi phạm là phạt tiền. Mức phạt như sau:

- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, tài khoản của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 05 ngày trở lên.

- Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

+ Thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế, trừ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế.

+ Không cung cấp hoặc cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ; tài khoản của người nộp thuế tại tổ chức tín dụng, kho bạc nhà nước.

Nhà nước buộc người nộp thuế trong trường hợp này phải cung cấp thông tin chính xác để phục vụ công tác quản lý thuế cho Nhà nước.

2.2. Xử phạt đối với cá nhân

Căn cứ vào Khoản 3 Điều 19 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020, mức phạt đối với cá nhân được áp dụng theo nguyên tắc tại Khoản 5 Điều 4 Nghị định này. Tuy nhiên, do phát hiện sai sót nên tại Khoản 1 Công văn số 29/CP-KTTH năm 2021 ngày 21/1/2021 về đính chính Nghị định số 125/2020/NĐ-CP thì mức phạt đối với cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế có hành vi vi phạm được áp dụng theo Khoản 5 Điều 5 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

“ Điều 5

5. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân, trừ mức phạt tiền đối với hành vi quy định tại Điều 16, Điều 17 và Điều 18 Nghị định này.”

Theo đó, cá nhân sẽ chịu mức phạt bằng một nửa số tiền phạt đối với tổ chức đã phân tích ở trên.

Quy định về xử lý hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế sẽ giúp công tác quản lý thuế đạt hiệu quả cao hơn.

Luật Hoàng Anh

Luật sư NGUYỄN ĐÌNH HIỆP - Những con số biết nói

Với 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn pháp lý, Luật sư Nguyễn Đình Hiệp có sự am hiểu sâu sắc hệ thống pháp luật Việt Nam và triển khai thành công rất nhiều các vụ việc như:

Tư vấn mở chuỗi kinh doanh nhượng quyền thương mại

Tư vấn cấp Giấy phép viễn thông cho doanh nghiệp Việt Nam

Tư vấn pháp lý thường xuyên cho các doanh nghiệp Việt Nam, Trung Quốc, Hàn Quốc. Tiêu biểu như Công ty CP Tập đoàn Bình Minh, Công ty CP DV Viễn thông Hải Phòng

Tư vấn, xử lý thu hồi công nợ và khởi kiện/khởi tố các đối tượng có nợ khó đòi

Tư vấn pháp lý đầu tư, giấy phép, chuyển nhượng các dự án khoáng sản. Tiêu biểu như Dự án khai thác Khoáng sản của Công ty khoáng sản An Vượng tại huyện Đà Bắc tỉnh Hoà Bình (50ha).

Tư vấn pháp lý dự án đầu tư mở rộng sản xuất. Tiêu biểu như Dự án sản xuất 50 triệu sản phẩm điện tử thanh toán Công ty TNHH ST Vina (Hàn Quốc); Dự án mở rộng quy mô sản xuất của Công ty TNHH RFTech Việt Nam lên 20 triệu đô la Mỹ;

Tư vấn hợp đồng chuyển giao công nghệ và thực hiện thủ tục đăng ký hợp đồng chuyển giao công nghệ (hầu hết là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài)

Tư vấn pháp lý dự án đầu tư bất động sản. Tiêu biểu như Dự án khu nghỉ dưỡng tại Vịnh Lan Hạ, thành phố Hải Phòng (30ha); Khu du lịch sinh thái và nghỉ dưỡng Avana Mai Chau Hideway, tỉnh Hòa Bình (32ha)

Tư vấn, thành lập các doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam trong các lĩnh vực. Tiêu biểu như Dự án nhà máy sản xuất của Công ty Mass Well Limited, Công ty Modern Shine Limited tại Trung tâm công nghiệp GNP Yên Bình

300

Tư vấn hồ sơ công bố sản phẩm, hồ sơ phòng cháy chữa cháy, hồ sơ an toàn vệ sinh thực phẩm, đăng ký mã số mã vạch, đăng ký/thông báo website…

500

Tư vấn bảo hộ nhãn hiệu (thương hiệu), quyền tác giả, sáng chế

700

Tư vấn, thực hiện các thủ tục, giấy phép con như: Giấy phép lao động cho người nước ngoài, cấp phép tạm trú cho người nước ngoài, Giấy phép trung tâm ngoại ngữ, Giấy phép ngành dược, Giấy phép quảng cáo…

2000

Tư vấn, thành lập các doanh nghiệp mới, chi nhánh, văn phòng đại diện trên cả nước; các thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp trên cả nước

3000

Tư vấn các vụ việc ly hôn, chia tài sản, quyền nuôi con; chia thừa kế; tranh chấp đất đai; tố tụng dân sự, tố tụng hình sự và tố tụng hành chính.

Chat ngay Gọi ngay Hồ sơ năng lực

Xử lý như thế nào đối với hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế?

Nêu các hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế và biện pháp xử phạt

1. Các hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế

2. Xử phạt vi phạm

2.1. Xử phạt đối với tổ chức

2.2. Xử phạt đối với cá nhân