Báo cáo của tổ chức tín dụng?

1.Căn cứ pháp lý

Để đảm bảo cho hoạt động của tổ chức tín dụng được diễn ra ổn định, an toàn, kịp thời phát hiện những nguy cơ tiềm ẩn rủi ro từ đó tìm kiếm biện pháp ngăn chặn, khắc phục pháp luật đã quy định về báo cáo của tổ chức tín dụng. Theo đó, các báo cáo về tình hình hoạt động của tổ chức tín dụng được tiến hành định kỳ theo nguyên tắc chung của pháp luật. Điều 141 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 sửa đổi năm 2017 quy định về báo cáo như sau:

“Điều 141. Báo cáo
1. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của pháp luật về kế toán, thống kế và báo cáo hoạt động nghiệp vụ định kỳ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
2. Ngoài báo cáo quy định tại khoản 1 Điều này, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm báo cáo kịp thời bằng văn bản với Ngân hàng Nhà nước trong  các trường hợp sau đây:
a) Phát sinh diễn biến không bình thường trong hoạt động nghiệp vụ có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình kinh doanh của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
b) Có thay đổi về tổ chức, quản trị, điều hành, tình hình tài chính của cổ đông lớn và các thay đổi khác có ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
c) Thay đổi tên chi nhánh của tổ chức tín dụng; tạm ngừng hoạt động kinh doanh dưới 05 ngày làm việc; niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng khoán trong nước.
3. Công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng có trách nhiệm gửi báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động của mình cho Ngân hàng Nhà nước khi được yêu cầu.
4. Trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi Ngân hàng Nhà nước các báo cáo hằng năm theo quy định của pháp luật.
5. Trong thời hạn 180 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính, tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện tại Việt Nam của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng phải gửi báo cáo tài chính hằng năm của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng cho Ngân hàng Nhà nước.
6. Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải kịp thời báo cáo bằng văn bản với Ngân hàng Nhà nước khi tổ chức tín dụng nước ngoài có thay đổi thuộc một trong những trường hợp sau đây:
a) Chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, thanh lý, phá sản, giải thể;
b) Đổi tên, chuyển trụ sở chính;
c) Thay đổi cổ đông lớn, Hội đồng quản trị, ban điều hành;
d) Thay đổi bất thường có ảnh hưởng lớn đến tổ chức, hoạt động”

2.Nội dung

Báo cáo có thể hiểu là tập hợp những thông tin liên quan đến các hoạt động, tình hình tài chính, kinh doanh của tổ chức tín dụng được thể hiện dưới các hình thức văn bản, lời nói, phát thanh…Báo cáo nhằm mục đích truyền tải thông tin để những người có liên quan được biết về các sự kiện, hoàn cảnh đã và đang diễn ra, đồng thời có thể đưa ra kiến nghị, đề xuất hoặc không. Báo cáo là nền tảng hoạt động không chỉ của tổ chức tín dụng mà còn của các doanh nghiệp khác. Thông qua các báo cáo, những người quản lý, điều hành tổ chức có thể biết được tình hình hoạt động của công ty, từ đó phát huy các thế mạnh vốn có và khắc phục những điểm yếu còn tồn đọng. Bên cạnh đó, báo cáo cũng giúp các nhà đầu tư đánh giá chính xác tình hình hoạt động của tổ chức từ đó có thể chủ động bảo vệ quyền lợi của mình. Việc báo cáo của các tổ chức tín dụng được thực hiện như sau:
-Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải thực hiện chế độ báo cáo theo quy định của pháp luật về kế toán, thống kế và báo cáo hoạt động nghiệp vụ định kỳ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Báo cáo tài chính cho biết tình hình kinh doanh lãi lỗ của tổ chức tín dụng, các tài khoản của tổ chức. Công tác báo cáo này phải được thực hiện định kỳ, nhằm tổng kết tình hình kinh doanh chung của tổ chức. Từ đó tìm ra những giải pháp khắc phục những khó khăn còn tồn đọng. Bên cạnh đó, quy trình báo cáo này cũng có vai trò trong việc phòng chống tội phạm tham nhũng, rửa tiền.
- Ngoài báo cáo hoạt động nghiệp vụ định kỳ, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài có trách nhiệm báo cáo kịp thời bằng văn bản với Ngân hàng Nhà nước trong  các trường hợp sau đây:
1. Phát sinh diễn biến không bình thường trong hoạt động nghiệp vụ có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình kinh doanh của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Việc báo cáo trong trường hợp này được thực hiện đối với ban quản trị, điều hành tổ chức tín dụng để cùng tìm hiểu nguyên nhân và biện pháp khắc phục. Tránh trường hợp ảnh hưởng đền hoạt động của tổ chức, gây thiệt hại cho khách hàng.
2.Có thay đổi về tổ chức, quản trị, điều hành, tình hình tài chính của cổ đông lớn và các thay đổi khác có ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Bộ máy quản lý điều hành, tình hình tài chính của các cổ đông lớn phải thông báo cho NHNN kể từ khi thành lập. Bởi pháp luật có quy định riêng về việc tổ chức, quản trị, điều hành, tình hinh tài chính của các cổ đông trong tổ chức tín dụng. Vì vậy, để đảm bảo các tổ chức thực hiện theo đúng quy định pháp luật, pháp luật đã bắt buộc tổ chức tín dụng chỉ được thành lập, hoạt động khi được NHNN phê duyệt các nội dung trên kèm theo những nội dung khác. Theo đó, khi có sự thay đổi những yếu tổ trên trong quá trình hoạt động thì việc báo cáo với NHNN là cơ sở để pháp luật công nhận sự thay đổi của tổ chức tín dụng.
3. Thay đổi tên chi nhánh của tổ chức tín dụng; tạm ngừng hoạt động kinh doanh dưới 05 ngày làm việc; niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng khoán trong nước. Chi nhánh của tổ chức tín dụng phải được ghi nhận trong điều lệ, và thông báo cho NHNN. Việc thay đổi chi nhánh hoạt động có liên quan đến tình hình hoạt động của tổ chức và việc giao dịch của khách hàng. Vì vậy, cần phải có cáo về việc thay đổi chi nhánh, để các chủ thể có liên quan được biết. Bên cạnh đó, việc tạm ngừng hoạt động vì bất kỳ lý do nào dưới 05 ngày làm việc, niệm yếu cổ phiếu trên thị trường chứng khoán là cũng là những thông tin mang tính nhất công khai. Do đó, tổ chức tín dụng không chỉ có nghĩa vụ báo cáo với NHNN mà còn phải thông báo công khai để các chủ thể có liên quan bao gồm cả các nhà đầu tư, khách hàng được tiếp cận những thông tin đó.
-Công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng có trách nhiệm gửi báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động của mình cho Ngân hàng Nhà nước khi được yêu cầu. Báo cáo tài chính là các thông tin kinh tế được kế toán viên trình bày dưới dạng bảng biểu, cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền của tổ chức tín dụng, báo cáo tài chính đáp ứng các cầu cho những người sử dụng chúng trong việc đưa ra các quyết định về kinh tế. Báo cáo hoạt động là báo cáo lãi lỗ, chỉ ra sự cân bằng giữa doanh thu và chi phí trong từng kỳ kế toán Báo cáo hoạt động phản ánh tổng hợp tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng loại trong một thời kỳ kế toán và tình hình thực hiện nghĩa vụ của tổ chức tín dụng. Báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động được sử dụng như một bảng hướng dẫn để xem xét tổ chức tín dụng sẽ hoạt động thế nào trong tương lai.
-Trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải gửi Ngân hàng Nhà nước các báo cáo hằng năm theo quy định của pháp luật. Năm tài chính của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch.
-Trong thời hạn 180 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính, tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, văn phòng đại diện tại Việt Nam của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng phải gửi báo cáo tài chính hằng năm của tổ chức tín dụng nước ngoài, tổ chức nước ngoài khác có hoạt động ngân hàng cho Ngân hàng Nhà nước.
-Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải kịp thời báo cáo bằng văn bản với Ngân hàng Nhà nước khi tổ chức tín dụng nước ngoài có thay đổi thuộc một trong những trường hợp sau đây:
1. Chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, thanh lý, phá sản, giải thể. Các trường hợp này gọi chung là hình thức tổ chức lại hoặc chấm dứt hoạt động của doanh nghiệp. Việc thay đổi hay chấm dứt hoạt động của tổ chức làm thay đổi tư cách pháp lý của tổ chức đó. Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài là những hình thức hiện diện thương mại của tổ chức tín dụng nước ngoài tại Việt Nam. Những tổ chức này không chỉ phải tuân thủ theo quy định của pháp luật Việt Nam mà còn cần có sự phù hợp với pháp luật nước nơi tổ chức tín dụng được thành lập. Vì vậy, việc thay đổi các thông tin trên cần được báo cáo lại cho NHNN và được NHNN chấp thuận. 
2. Đổi tên, chuyển trụ sở chính. Tên, trụ sở chính là cơ sở pháp lý để pháp luật quản lý hoạt động của các tổ chức tín dụng trên. Vì vậy, việc thay đổi tên, trụ sở chính cần phải báo cáo với NHNN là cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động của tổ chức tín dụng.
3.Thay đổi cổ đông lớn, Hội đồng quản trị, ban điều hành. Cổ đông, Hội đồng quản trị, ban điều hành được lập danh sách và gửi cho NHNN phê duyệt. Theo đó, thành viên Hội đồng quản trị, ban điều hành cần phải đáp ứng các điều kiện mà pháp luật quy định. Do đó, khi có sự thay đổi các tổ chức phải báo cáo kịp thời với NHNN để được chấp thuận.
4. Thay đổi bất thường có ảnh hưởng lớn đến tổ chức, hoạt động. 

Luật Hoàng Anh