Hoạt động cho thuê tài chính của công ty cho thuê tài chính?

1.Căn cứ pháp lý

Cho thuê tài chính là một trong những hoạt động ngân hàng cơ bản mà công ty cho thuê tài chính được thực hiện. Pháp luật điều chỉnh những nguyên tắc tắc chung của hoạt động cho thuê tài chính, theo đó, khi triển khai hoạt động này các công ty cho thuê tài chính phải đảm bảo tuân thủ theo quy định. Điều 112 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 sửa đổi năm 2017 quy định về hoạt động cho thuê tài chính như sau:

“Điều 113. Hoạt động cho thuê tài chính
Hoạt động cho thuê tài chính là việc cấp tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính và phải có một trong các điều kiện sau đây:
1. Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được nhận chuyển quyền sở hữu tài sản cho thuê hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận của hai bên;
2. Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản cho thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản cho thuê tại thời điểm mua lại;
3. Thời hạn cho thuê một tài sản phải ít nhất bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản cho thuê đó;
4. Tổng số tiền thuê một tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải bằng giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng”

2.Nội dung

Cho thuê tài chính là hoạt động cấp tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính giữa bên cho thuê tài chính với bên thuê tài chính. Bên cho thuê tài chính cam kết mua tài sản cho thuê tài chính theo yêu cầu của bên thuê tài chính và nắm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê tài chính trong suốt thời hạn cho thuê. Bên thuê tài chính sử dụng tài sản thuê tài chính và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê quy định trong hợp đồng cho thuê tài chính. Như vậy, hoạt động cho thuê tài chính chính là một hình thức cấp tín dụng trung hạn, dài hạn. Bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính ký kết hợp đồng với khách hàng là bên thuê, qua đó bên thuê được sử dụng tài sản thuê và phải thanh toán tiền thuê cho công ty cho thuê tài chính tương ứng với thời hạn thuê. Hợp đồng cho thuê tài chính làm phát sinh nhiều vấn đề có liên quan, do đó, để bảo vệ lợi ích của các bên pháp luật quy định các điều kiện khi ký kết và thực hiện hợp đồng. Cụ thể, hoạt động cho thuê tài chính phải có một trong các điều kiện sau:
-Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được nhận chuyển quyền sở hữu tài sản cho thuê hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận của hai bên. Bản chất của hợp đồng cho thuê tài chính là việc khách hàng mượn tiền của công ty cho thuê tài chính để mua tài sản phục vụ cho nhu cầu của mình, và phải trả một khoản lãi dựa theo giá trị vốn đã mượn và thời hạn mượn. Tuy nhiên, thực tế cho thấy, có những người mong muốn mua tài sản nhưng không đủ tiền và cũng không có tài sản để thế chấp. Để phục vụ cho nhu cầu đó, hoạt động cho thuê tài chính đã ra đời. Theo đó, khách hàng vẫn được mua và sử dụng tài sản theo nhu cầu, nhưng không cần tài sản thế chấp, mà công ty cho thuê tài chính vẫn đảm bảo khả năng trả nợ của khách hàng. Bằng cách nắm quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê, công ty cho thuê tài chính có thể thanh lý tài đó nếu đến hạn mà khách hàng vẫn không trả được nợ. Khách hàng được sử dụng tài sản trong suốt thời hạn thuê, khi thời hạn hợp đồng kết thúc, nếu họ thanh toán toàn bộ nợ gốc cho công ty cho thuê tài chính thì tài sản sẽ được chuyển giao quyền sở hữu cho họ. Trường hợp khách hàng không đủ khả năng trả nợ khi đến hạn nhưng vẫn muốn tiếp tục sử dụng tài sản, hai bên có thể thỏa thuận về việc kéo dài thời hạn thuê.
-Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản cho thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản cho thuê tại thời điểm mua lại. Công ty tài chính là chủ sở hữu đối với tài sản cho thuê trong suốt thời hạn thuê, khi thời hạn hợp đồng kết thúc, bên thuê có thể mua lại tài sản. Bằng cách thanh toán cho công ty cho thuê tài chính khoản tiền mà công ty đã bỏ ra để mua tài sản đó theo yêu cầu của họ. Tuy nhiên, khi mua lại tài sản bên thuê được ưu tiên mua với giá thấp hơn giá trị thực tế của tài sản tại thời điểm mua lại. Trong thời hạn thuê bên thuê còn phải thanh toán cho công ty một khoản tiền hàng tháng là tiền thuê tài sản. Do đó, giá khi bên thuê mua lại tài sản sẽ thấp hơn giá trị thực tế của tài sản tại thời điểm mua lại. Giá trị thực tế của tài sản là giá trị còn lại sau khi đã trừ đi phần giá trị bị hao mòn sau khi sử dụng.
-Thời hạn cho thuê một tài sản phải ít nhất bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản cho thuê đó. Mục đích của công ty cho thuê tài chính khi cung cấp dịch vụ này chính là khoản tiền thuê hàng tháng mà khách hàng phải thanh toán. Có thể thấy, cho thuê tài chính chỉ áp dụng đổi với hình thức cấp tín dụng trung hạn, dài hạn. Khi hợp đồng cho thuê kết thúc, bên thuê còn được ưu tiên mua tài sản thuê với giá thấp hơn giá trị thực tế của tài sản tại thời điểm đó. Do đó, nếu thời hạn quá ngắn, thì công ty cho thuê tài chính sẽ không thu được lợi nhuận từ việc cung ứng dịch vụ, thậm chí có thể bị thua lỗ. Chính vì những nguyên nhân này mà pháp luật quy định thời hạn cho thuê một tài sản phải ít nhất bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản cho thuê đó.
-Tổng số tiền thuê một tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải bằng giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng. Tiền thuê là số tiền mà bên thuê phải trả cho bên cho thuê theo thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính. Tiền thuê được xác định dựa trên số tiền mà công ty cho thuê tài chính đã mua tài sản và thời hạn thuê tài sản của bên thuê. Quy định này nhằm quy định mức tiền thuê tối thiểu mà bên thuê phải thanh toán cho công ty cho thuê tài chính. Cũng là căn cứ để xác định giá thuê cho phù hợp, đem lại lợi nhuận cho công ty. 

Luật Hoàng Anh