Quy định khi nộp thiếu, nộp chậm phí bảo hiểm tiền gửi?

1.Căn cứ pháp lý

Điều 21 Luật bảo hiểm tiền gửi năm 2019 quy định về phí nộp chậm, nộp thiếu như sau:

“Điều 21. Phí nộp thiếu, nộp chậm
1. Tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi vi phạm thời hạn nộp phí bảo hiểm tiền gửi theo quy định tại Điều 20 của Luật này, thì ngoài việc phải nộp đủ số phí còn thiếu phải chịu phạt mỗi ngày nộp chậm bằng 0,05% số tiền nộp chậm.
2. Trường hợp tổ chức bảo hiểm tiền gửi phát hiện sự thiếu chính xác trong việc tính và nộp phí bảo hiểm tiền gửi, thì tổ chức bảo hiểm tiền gửi có trách nhiệm thông báo và truy thu số phí còn thiếu hoặc thoái thu đối với số phí nộp thừa trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày phát hiện.
3. Sau thời hạn 30 ngày, kể từ ngày phải nộp phí bảo hiểm tiền gửi mà tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi không nộp hoặc nộp không đầy đủ phí bảo hiểm tiền gửi và tiền phạt, thì tổ chức bảo hiểm tiền gửi có văn bản đề nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trích tài khoản của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để nộp phí bảo hiểm tiền gửi và tiền phạt. Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày nhận văn bản đề nghị của tổ chức bảo hiểm tiền gửi, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có trách nhiệm xử lý.
4. Trong trường hợp tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi không nộp hoặc nộp không đầy đủ phí bảo hiểm tiền gửi mà Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phải trích tài khoản của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi để nộp phí theo quy định tại khoản 3 Điều này lần thứ hai, thì tổ chức bảo hiểm tiền gửi có văn bản đề nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đình chỉ hoặc tạm đình chỉ hoạt động nhận tiền gửi của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi”

2.Nội dung

Phí bảo hiểm tiền gửi là khoản tiền mà tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi phải nộp cho tổ chức bảo hiểm tiền gửi để bảo hiểm cho tiền gửi của người được bảo hiểm tiền gửi tại tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi. Phí bảo hiểm tiền gửi là căn cứ để tổ chức bảo hiểm tiền gửi chi trả tiền bảo hiểm cho người được bảo hiểm khi sự kiện bảo hiểm xảy ra. Do đó, tổ chức tham gia bảo hiểm phải nộp phí bảo hiểm đầy đủ và đúng thời hạn theo quy định. Trường hợp, tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi nộp thiếu, nộp muộn thì xử lý như sau:
-Phí bảo hiểm tiền gửi được tính và nộp định kỳ hàng quý trong năm tài chính. Tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi phải nộp phí bảo hiểm tiền gửi cho tổ chức bảo hiểm tiền gửi chậm nhất vào ngày 20 tháng đầu tiên của quý kế tiếp. Tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi vi phạm thời hạn nộp phí bảo hiểm tiền gửi theo quy định, thì ngoài việc phải nộp đủ số phí còn thiếu phải chịu phạt mỗi ngày nộp chậm bằng 0,05% số tiền nộp chậm. Số tiền nộp chậm được tính dựa trên mức phí mà tổ chức tham gia bảo hiểm phải đóng theo quy định của NHNN trên số ngày nộp chậm. Theo đó, tiền phạt là 0.5% số tiền nộp chậm trên một ngày.
-Trường hợp phát hiện sai sót trong việc tính phí và nộp phí bảo hiểm tiền gửi. Phí bảo hiểm tiền gửi được xác định dựa trên khung phí do Thủ tướng Chính phủ quy định và số dư tiền gửi được bảo hiểm của tổ chức tín dụng. Tuy nhiên, trên thực tế không phải lúc nào tổ chức tham gia bảo hiểm cũng tuân thủ, đóng phí bảo hiểm đầy đủ. Hoặc cũng có thể cơ quan có thẩm quyền có sai sót trong việc xác định mức phí mà tổ chức tham gia bảo hiểm phải đóng. Trong trường hợp tổ chức bảo hiểm tiền gửi phát hiện sự thiếu chính xác trong việc tính và nộp phí bảo hiểm tiền gửi, thì tổ chức bảo hiểm tiền gửi có trách nhiệm thông báo và truy thu số phí còn thiếu hoặc thoái thu đối với số phí nộp thừa trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày phát hiện. 
-Sau thời hạn 30 ngày, kể từ ngày phải nộp phí bảo hiểm tiền gửi mà tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi không nộp hoặc nộp không đầy đủ phí bảo hiểm tiền gửi và tiền phạt, thì tổ chức bảo hiểm tiền gửi có văn bản đề nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trích tài khoản của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam để nộp phí bảo hiểm tiền gửi và tiền phạt. Theo nguyên tắc chung, khi tham gia vào hoạt động ngân hàng các tổ chức tín dụng phải mở tài khoản tại NHNN, trong đó chứa các khoản tiền dự trữ theo quy định. Chính vì vậy, khi tổ chức tham gia bảo hiểm không thanh toán, hoặc thanh toán không đầy đủ thì tổ chức bảo hiểm có quyền yêu cầu NHNN trích tiền trong tài khoản của tổ chức tín dụng tại NHNN để chi trả. Quy định này nhằm đảm bảo phí bảo hiểm tiền gửi được thanh toán đầy đủ, bảo vệ lợi ích cho người được bảo hiểm và tổ chức bảo hiểm. Đồng thời thế hiện tính bắt buộc của loại hình bảo hiểm này. Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày nhận văn bản đề nghị của tổ chức bảo hiểm tiền gửi, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có trách nhiệm xử lý. NHNN có thể yêu cầu tổ chức tham gia bảo hiểm thanh toán phí bảo hiểm hoặc trích tiền trong tài khoản của tổ chức tại NHNN để chi trả cho tổ chức bảo hiểm tiền gửi. Trường hợp, trích tiền trong tài khoản, NHNN yêu cầu cầu tổ chức tín dụng phải bù vào phần tiền đã trích ra đó để đảm bảo duy trì tỷ lệ dự trữ theo quy định
-Trong trường hợp tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi không nộp hoặc nộp không đầy đủ phí bảo hiểm tiền gửi mà Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phải trích tài khoản của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi để nộp phí theo quy định lần thứ hai, thì tổ chức bảo hiểm tiền gửi có văn bản đề nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đình chỉ hoặc tạm đình chỉ hoạt động nhận tiền gửi của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi. Bảo hiểm tiền gửi là công cụ để bảo vệ lợi ích của khách hàng gửi tiền tại tổ chức tín dụng. Bản thân là người huy động vốn thực hiện kinh doanh, đầu tư bằng cách nhận tiền gửi, tổ chức tín dụng có trách nhiệm tham gia bảo hiểm tiền gửi để bảo vệ lợi ích cho khách hàng. Trường hợp, tổ chức tín dụng không ý thức và thực hiện đúng nghĩa vụ của mình không chỉ gây thiệt hại cho bản thân người gửi tiền mà còn có thể gây thiệt hại cho toàn bộ hệ thống tổ chức tín dụng. Do đó, trong trường hợp tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi không nộp hoặc nộp không đầy đủ phí bảo hiểm tiền gửi mà NHNN phải trích tài khoản của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi để nộp phí theo quy định lần thứ hai, thì tổ chức bảo hiểm tiền gửi có văn bản đề nghị NHNN đình chỉ hoặc tạm đình chỉ hoạt động nhận tiền gửi của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi.

Luật Hoàng Anh