Việc xác định số lợi bất hợp pháp trong biện pháp khắc phục hậu quả của Nghị định 38/2021/NĐ-CP được thực hiện như thế nào?

Buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện vi phạm hành chính hoặc buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật, phương tiện vi phạm hành chính đã bị tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định của pháp luật là một trong những biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điểm e, Khoản 1, Điều 12, Luật xử lý vi phạm hành chính năm 2012 và viện dẫn tại Điều 4, Nghị định 38/2021/NĐ-CP. Việc xác định số lợi bất hợp pháp được thực hiện như sau:

1. Về nguyên tắc xác định số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm hành chính.

- Việc xác định số lợi bất hợp pháp do người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính thực hiện và ghi trong quyết định xử phạt vi phạm hành chính hoặc quyết định áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả.

- Số lợi bất hợp pháp được xác định từ khi tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm hành chính đến thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm hoặc có quyết định xử phạt vi phạm hành chính hoặc quyết định áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả.

- Trường hợp tổ chức, cá nhân thực hiện nhiều hành vi vi phạm hành chính thì xác định số lợi bất hợp pháp có được theo từng hành vi vi phạm hành chính.

- Trường hợp tổ chức, cá nhân thực hiện hành vi vi phạm hành chính nhiều lần thì xác định số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm hành chính theo từng lần.

Như vậy, có thể hiểu rằng, số lợi bất hợp pháp là một khoản vật chất có giá trị mà cá nhân, tổ chức đã lấy đi của người khác nhằm làm lợi cho mình mà không phải vì mục đích ban đầu. Với tính chất là xử lý trên tài sản cho nên việc áp dụng phải có quyết định rõ ràng từ phía cơ quan nhà nước có thẩm quyền và những nguyên tắc nói trên đã bao quát được toàn bộ phạm vi vi phạm của chủ thể liên quan tới biện pháp này.

2. Xác định số lợi bất hợp pháp với từng tài sản cụ thể.

2.1 Xác định số lợi bất hợp pháp là tiền.

- Số lợi bất hợp pháp thu được bằng tiền là toàn bộ số tiền tổ chức, cá nhân thu được từ hành vi vi phạm hành chính. Trường hợp không xác định được số lượng, khối lượng, đơn giá, số lợi bất hợp pháp thu được là số tiền tổ chức, cá nhân thu được.

- Căn cứ để xác định số tiền tổ chức, cá nhân vi phạm thu được do thực hiện hành vi vi phạm hành chính bằng (=) số lượng hàng hóa, khối lượng dịch vụ đã chuyển nhượng, tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định nhân (x) với đơn giá. Cụ thể:

Số lượng hàng hóa hoặc khối lượng dịch vụ đã thực hiện được xác định trên cơ sở kê khai của tổ chức, cá nhân vi phạm và kiểm tra, xác minh của người có thẩm quyền xử phạt.

Đơn giá được xác định trên cơ sở hồ sơ, chứng từ của tổ chức, cá nhân vi phạm hoặc giá thị trường của hàng hóa, dịch vụ tương tự.

1.2 Xác định số lợi bất hợp pháp là giấy tờ có giá.

- Số lợi bất hợp pháp thu được bằng giấy tờ có giá là toàn bộ giấy tờ có giá mà tổ chức, cá nhân vi phạm thu được từ hành vi vi phạm hành chính. Bao gồm:

• Trái phiếu.
• Hối phiếu
• Tín phiếu
• Kỳ phiếu
• Séc
• Công trái
• Các loại chứng khoán theo quy định của Luật chứng khoán.
• Các loại giấy tờ có giá khác theo quy định của Luật chuyên ngành.

Số lợi bất hợp pháp được xác định bằng tổng giá trị theo mệnh giá của từng loại giấy tờ có giá cùng mệnh giá, theo công thức sau:

Trong đó:

• Số lượng1 là số lượng của giấy tờ có giá cùng mệnh giá nhóm thứ nhất;
• Số lượng2 là số lượng của giấy tờ có giá cùng mệnh giá nhóm thứ hai;
• Số lượngn là số lượng của giấy tờ có giá cùng mệnh giá nhóm thứ n.

Lưu ý: Trường hợp giấy tờ có giá đã được chuyển nhượng, số lợi bất hợp pháp được xác định bằng tiền thực tế thu được tại thời điểm chuyển nhượng. Trường hợp giấy tờ có giá đã tiêu hủy, số lợi bất hợp pháp được xác định theo giá trị sổ sách của tổ chức phát hành giấy tờ có giá tại thời điểm tiêu hủy.

1.3 Xác định số lợi bất hợp pháp là tài sản, vật có giá

Số lợi bất hợp pháp bằng tài sản hoặc vật có giá là tài sản hoặc vật có giá mà tổ chức, cá nhân vi phạm thu được từ hành vi vi phạm hành chính. Tài sản, vật có giá được xác định theo quy định của Bộ Luật dân sự hiện hành.

- Trường hợp tài sản hoặc vật có giá không phải hàng cấm, hàng lậu, hàng giả đã được chuyển nhượng, tiêu thụ hoặc tiêu hủy trước thời điểm người có thẩm quyền ra quyết định xử lý, số lợi bất hợp pháp được xác định bằng tiền tương đương giá trị thị trường của tài sản, vật có giá cùng loại hoặc xác định theo giá trị sổ sách của tài sản, vật có giá (nếu không có giá trị thị trường) hoặc xác định bằng giá trị tiền của tài sản, vật có giá ghi trên tờ khai xuất khẩu, tờ khai nhập khẩu (nếu là hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu) của tổ chức, cá nhân vi phạm sau khi trừ chi phí trực tiếp cấu thành hàng hóa.

- Trường hợp tài sản hoặc vật có giá là hàng cấm, hàng lậu, hàng giả đã được chuyển nhượng hoặc tiêu thụ trước thời điểm người có thẩm quyền ra quyết định xử lý, số lợi bất hợp pháp được xác định là tổng số tiền mà tổ chức, cá nhân nhận được khi thực hiện chuyển nhượng.

Bên cạnh đó, với số lợi bất hợp pháp trong trường hợp sung vào NSNN thì việc xử lý số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm hành chính là tiền, giấy tờ có giá, tài sản và vật có giá thì sẽ sung vào ngân sách nhà nước được thực hiện theo quy định tại về thẩm quyền, thủ tục xác lập quyền sở hữu của Nhà nước về tài sản và quản lý, xử lý tài sản được xác lập quyền sở hữu của Nhà nước và Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định này.

Xem thêm: Tổng hợp các bài viết về Nghị định xử phạt hành chính trong lĩnh vực văn hóa, quảng cáo

Luật Hoàng Anh